M&Aバンク体験版 ユーザー登録不要の無料財務分析サービス- １．Ｕチャート分析
- 会社の３つの財務諸表（貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書）を「Ｕチャート」という円グラフを使って分析します。Ｕチャートの右半分は「in」を、左半分は「out」を示し、「in」と「out」の差額が「残」となります。
- 【Ａ．Ｕチャート：貸借対照表】
- 【Ｂ．Ｕチャート：損益計算書】
円グラフの右半分には、赤色（売上高）・紫色（その他収入）があります。これらはキャッシュの調達元（in）を意味します。
円グラフの左半分には、エメラルドグリーン（売上原価）・灰色（その他費用）・黄色（当期純利益）があります。これらはキャッシュの費消先（out）を示し、黄色（当期純利益）が割合が大きいほど、経営成績が良好と言えます。中には、黄色（当期純利益）が左半分にきているものもありますが、これは当期純損失（赤字）という状況を示します。 - 【Ｃ．Ｕチャート：キャッシュフロー計算書】
円グラフの右半分は、キャッシュの調達元（in）を意味します。円グラフの左半分は、キャッシュの運用先（out）を意味します。
右半分（in）に赤色（営業キャッシュフロー）、左半分（out）に黄色（投資キャッシュフロー）と水色（現預金等の増減）がある場合、キャッシュフロー（資金繰り）は良好と言えます。逆に、赤色（営業キャッシュフロー）が左半分（out）にくる場合は、本業が不振と言えます。 - ２．Ｕチャート分析のポイント
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- 円の大きさを見る … ５期分のＵチャートの大きさを見るだけで、企業規模のおおよその推移が把握できます。各円グラフの大きさは、BSは総資産、PLは総収入、CFは総キャッシュフローを示します。
- 「残」の大きさを見る … ５期分のＵチャートの「残」を見るだけで、経営成績や財務状態のおおよその推移が把握できます。各円グラフの「残」は、BSは黄色（純資産）、PLは黄色（当期純利益）、CFは水色（現預金等の増減）となります。
- 各色の割合を見る … ５期分のＵチャートの各色の割合を見るだけで、どの科目が増減したのか把握できます。円の大きさや「残」の大きさと同様に、各色の割合（＝「in」や「out」の状態）も重要です。
- ５期分の変遷を見る … 円の大きさ・「残」の大きさ・各色の割合に注目して、５期分のＵチャートを総合的に見ると、その企業の財務内容の推移が把握できます。
- ３．簡易ＣＡ分析
- 貸借対照表の資産を簡易ＣＡ分析によって再評価し、減額した金額を開差(評価減率)として表示します。ＣＡ分析とは、資産・負債の見直しをすることによって企業の実態を解明する手法のことです。
- 【Ｄ．Ｕチャート：貸借対照表】
【Ｅ．Ｕチャート：貸借対照表（簡易ＣＡ分析）】
図Ｄと図Ｅは、同じ会社の貸借対照表をＵチャートで表示したものです。違いが出るのは、資産を簡易ＣＡ分析によって再評価したためです（図Ｅ）。
その結果、図Ｅでは黄色（純資産）の金額が減少します。 - 【Ｆ．簡易ＣＡ分析：資産評価減の明細（B/S）－１】
【Ｇ．簡易ＣＡ分析：資産評価減の明細（B/S）－２】
図Ｆと図Ｇは、簡易ＣＡ分析における資産評価減の明細です。
図Ｆでは、どの資産がどれだけ評価減されたかを把握できます。図Ｇでは、純資産の変動状況が確認できます。
円グラフの左半分には、水色（現預金等）・青色（その他流動資産）・緑色（有形固定資産）等があります。これらはキャッシュの運用先（out）を意味します。