資金繰りとは

資金繰り表の作り方や、資金繰り計画、資金繰り改善方法等について。資金繰り表テンプレート(エクセル)を無料ダウンロード。
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資金繰りとは

 資金繰りとは、会社に出入りする資金(キャッシュ)を管理することです。
 会社経営において最も大切なことは、人件費や仕入代金等の支払いを滞りなく行なうことです。そのためには、資金の流出入を適切にコントロールする必要があります。
会社経営とは
会社経営で一番大切なことは「資金繰り」。本業での稼ぎ方にはいくつかチェックポイントがある。顧客及び見込み客に対しては「スピード」と「リピート」が大事。

資金の分類方法

 資金の流出入は、以下のように分類できます。
  1. 調達:外部から資金を調達します。財務収入。(例:借入金、増資等)
  2. 投下:上記「1.調達」を投下します。営業支出。(例:仕入、人件費等)
  3. 回収:上記「2.投下」を回収します。営業収入。(例:現金売上、売掛金回収等)
  4. 分配:上記「3.回収」を分配します。財務支出。(例:借入金返済、配当等)
  5. 運用:上記「3.回収」を運用します。財務支出。(例:定期預金等預入、有価証券購入等)
  6. 回収:上記「5.運用」を回収します。財務収入。(例:定期預金等解約、有価証券売却等)
 なお、資金回収分(上記「3.回収」「6.回収」)を、再投下(上記「2.投下」)・再運用(上記「5.運用」)することにより、会社は成長していきます。

資金の流出入例(経常収支と財務収支)

 資金の流出入は、経常収支(経常収入と経常支出)と財務収支(財務収入と財務支出)に分けられます。
 以下に例示します。
資金の流入例
A.経常収入:現金売上。売掛金回収。
B.財務収入:借入金。増資。定期預金等解約。有価証券売却。社債発行。
資金の流出例
C.経常支出:現金仕入。買掛金支払。人件費。家賃。通信費。
D.財務支出:借入金返済。配当。定期預金等預入。有価証券購入。社債償還。

資金繰り計画

 会社経営アパート経営等をする際に必要となる資金計画。資金繰りがうまくいかないと、決算書では黒字になっていても資金がショートして破綻します。
 売上があっても回収できなければ絵に描いた餅です。極端な話、会社経営においては、売上を上げることよりも、資金(キャッシュ)を回収する方が大切なのです。そのためには、適切な資金繰り計画を立てる必要があります。

資金繰り表の作り方

 資金繰り計画を立てるには、資金繰り表を作成します。

 月単位・項目単位で、数値を入力します。必ずしも1円単位で入力する必要はありません。千円/百万円単位で入力しても問題ありません。
 まずは、実績値を入力します。その上で、この実績値を参考に、見込値を入力をします。見込値の入力は、数ヶ月先まででOKです。あまり先まで入力する必要はありません。
資金繰り表

 資金繰り表の主目的は、適切な資金繰り計画を立てることなので、正確性はあまり重視されません。それよりも資金の全体的な流れを把握する方が重要です。
 実績値を毎月入力するたびに、見込値との誤差が生じますが問題ありません。そのたびに見込値に適宜修正を加えていきます。

資金繰り表テンプレートの無料ダウンロード

 資金繰り表テンプレート(エクセル)を用意したので、ダウンロードして自由にお使いください。

 「保護されたビュー」という警告が出て編集できない場合は、
  • 「ファイル」→「名前を付けて保存」→「保存を有効にする」
で、保存しなおしてください。

 この資金繰り表の1つ目の特徴は、資金残高一覧表と資産負債一覧表と連動していることです。資金繰り表により、毎月の資金の流れ(フロー)が分かるだけなく、資金残高(ストック)の推移を確認することができます。
 なお、資産負債一覧表の入力は任意です。

 2つ目の特徴は、自由にカスタマイズできることです。入力できないセルについては保護されていますが、パスワードをかけていないので保護を解除することができます。
 解除方法については、【ワークシートの保護を解除する方法】として明記しています。

 3つ目の特徴は、翌年以降の資金繰り表を簡単に作成できることです。ワークシートをコピーできるようにしてあります。
 エクセルの操作に慣れていない人のために、やり方を【ワークシートをコピーする方法】として明記しています。

 なお、この資金繰り表については、家計に応用することも可能です。
 この場合、資金の流出入例は以下のようになります。
資金の流入例(*家計)
A.経常収入:給料。不動産収入
B.財務収入:借入金。定期預金等解約。有価証券売却。
資金の流出例(*家計)
C.経常支出:生活費。家賃。通信費。支払保険料。税金。
D.財務支出:借入金返済。定期預金等預入。有価証券購入。

資金繰り改善方法

 資金繰りを改善するには、以下の2つしか方法はありません。
  • 資金流入を増やす
  • 資金流出を減らす

 資金流入を増やすには、以下のいずれかが必要です。
  • 上記「1.調達」を増やす(*財務収入)
  • 上記「3.回収」を増やす(*営業収入)
  • 上記「6.回収」を増やす(*財務収入)

 資金流出を減らすには、以下のいずれかが必要です。
  • 上記「2.投下」を減らす(*営業支出)
  • 上記「4.分配」を減らす(*財務支出)
  • 上記「5.運用」を減らす(*財務支出)

 会社経営の主目的は、営業活動(営業収入と営業支出)です。よって、優先順位は、財務活動(財務収入と財務支出)よりも必然的に高くなります。営業活動あっての財務活動です。会社経営において財務活動が優先されるのは、何かしら問題を抱えている可能性が高いと思われます。
 また、一般的に増やすことよりも、減らすことの方が容易です。

 そこで、まずは財務支出に問題(無駄)がないかを確認し、不要な財務支出を減らしことを検討します。
 財務支出には以下のようなものがあります。
  1. 借入金返済
  2. 配当
  3. 定期預金等預入(定期積金や貯蓄性保険等を含む)
  4. 有価証券購入(国債や株式、投信等)
  5. 社債償還

資金繰り表テンプレートの無料ダウンロード

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資金繰り表

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参考先リンク
「金融サポート」資金繰りを応援します 中小企業庁 www.chusho.meti.go.jp
政府が実施する中小企業資金繰り対策について

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