お得な寄付・ふるさと納税 (*2010年版)

所得税の寄附金控除・個人住民税の寄附金の税額控除について。ふるさと納税についても解説します。 (*2010年版)
【カテゴリ】税金相続  【ステップ】4. 守る
【最終更新】
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*この投資情報は2010年時点のものです。直近のものは「ふるさと納税・お得な寄付」をご確認ください。

寄附金控除(所得税)

 個人が、国や地方自治体、特定公益増進法人などに対して、寄附した場合などに受けることができる所得控除。寄附金控除を受けるためには、所得税の申告時に領収書等の書類の添付が義務付けられている。
 政党や政治資金団体への寄附金のうち一定のものについては、税額控除を選択することが可能。

寄附金控除(所得税)の範囲

国や地方自治体への寄附
個人住民税と異なり、国も寄附金税制の対象となります。
日本赤十字社等への寄附
独立行政法人・公益社団法人・公益財団法人への寄附
学校法人(公立学校や私立学校)・社会福祉法人・更生保護法人への寄附
特定公益増進法人・政党や政治資金団体・認定特定非営利法人(認定NPO法人)への寄附
個人住民税と異なり、政党や政治資金団体も寄附金税制の対象となります。
特定新規中小会社への出資(エンジェル税制)
特定新規中小会社へ出資した場合、一定額を寄付金控除として控除することができます。適用される出資額は1,000万円が限度など、いくつかの要件があります。
特定地域雇用等促進法人への寄附

寄附金控除(所得税)の計算方法

1.地方自治体への寄附金-2,000円
2.総所得金額等×40%-2,000円
※1.と2.のいずれか低い金額が寄附金控除

寄付金の税額控除(個人住民税)

 個人が、地方自治体、都道府県共同募金会や日本赤十字社支部、条例で指定した都道府県内に主たる事業所等(市区町村民税の場合は市区町村内に限定される可能性あり)を有する特定公益増進法人などに対して、寄附した場合などに受けることができる税額控除。税額控除を受けるためには、個人住民税(所得税と同時に申告可)の申告時に領収書等の書類の添付が義務付けられている。
 所得税と寄附金の範囲が異なることに注意が必要。

寄付金の税額控除(個人住民税)の範囲

地方自治体への寄附
所得税と異なり、国は対象外。
都道府県共同募金会や日本赤十字社支部への寄附
都道府県内に事業所を有する場合に限る。
独立行政法人・公益社団法人・公益財団法人への寄附
都道府県内に主たる事業所(市区町村民税の場合は市区町村内に限定される可能性あり)を有する場合に限る。各地方自治体が条例により指定。
学校法人(公立学校や私立学校)・社会福祉法人・更生保護法人への寄附
都道府県内に主たる事業所(市区町村民税の場合は市区町村内に限定される可能性あり)を有する場合に限る。各地方自治体が条例により指定。
特定公益増進法人・認定特定非営利法人(認定NPO法人)への寄附
所得税と異なり、政党や政治資金団体は対象外。都道府県内に主たる事業所(市区町村民税の場合は市区町村内に限定される可能性あり)を有する場合に限る。条例で別途定められているか要確認。各地方自治体が条例により指定。

寄付金の税額控除(個人住民税)の計算方法

A.ふるさと納税(地方自治体への寄附金)
1.(地方自治体への寄附金-5,000円)×10%
2.(地方自治体への寄附金-5,000円)×(90%-所得税率)… 個人住民税所得割の額の1割を限度
※1.と2.の合計を税額控除
B.都道府県共同募金会や日本赤十字社支部への寄附金
※(都道府県共同募金会等への寄附金-5,000円)×10% を税額控除
C.各地方自治体が条例により指定した寄附金
1.(各都道府県が条例により指定した寄附金-5,000円)×4%
2.(各市区町村が条例により指定した寄附金-5,000円)×6%
※1.と2.の合計を税額控除
税額控除合計
A+B+C(*ただし、総所得金額等×30%が限度)

ふるさと納税(地方自治体への寄附金)

概要
地方自治体へ寄附した場合、総所得金額等にもよりますが、1万円を寄附したら最大で5,000円、3万円を寄附したら最大で25,000円の減税効果が期待できます。すなわち、寄附の実質負担額は5,000円となります。
住所地に限らず、全国各地のどの地方自治体に寄附しても税額控除が受けられます。複数の地方自治体に寄附することも可能で、その場合は合算して計算します。
地方自治体ごとに、子育てや環境保護、地域振興等の基金等が用意されているので、寄附金の使い道を指定することが可能です。
地方自治体によっては、お得な特典があります。
[特典例] 鳥取県米子市
www.yonago-city.jp/section/shiminjichi/furusato...
記念品10品セットに加えて、ハム・和牛・梨・酒などが、寄附1万円以上で1品、寄附3万円以上で2品もらえます。
[特典例] 北海道登別市
www.city.noboribetsu.lg.jp/plan/hurusato/tokusa...
爪楊枝入れに加え、寄附2千円以上で湯の華、寄附5千円以上で牛乳プリンとラーメンと、寄付額に応じて、特典のふるさと産品が増加します。
[特典例] 兵庫県加西市
www.city.kasai.hyogo.jp/furu/
寄附3万円以上で3,000ポイント、寄附5万円以上で6,000ポイント、寄附10万円以上で12,000ポイント、寄附50万円以上で50,000ポイント、寄附100万円以上で100,000ポイント分のふるさと産品(ぶどう・野菜・酒・和牛など)がもらえます。ギフトカタログの中から選ぶことになりますが、各ふるさと産品は2,000~40,000ポイントなので、寄附額によっては複数のふるさと産品を選択することが可能です。

注意事項

*この投資情報は2010年時点のものです。直近のものは「ふるさと納税・お得な寄付」をご確認ください。

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No.1150 一定の寄附金を支払ったとき(寄附金控除)|所得税 国税庁 www.nta.go.jp
「特定寄附金」を支出した場合に受けることができる寄附金控除について
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