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寄附金控除（所得税）

　個人が、国や地方自治体、特定公益増進法人などに対して、寄附した場合などに受けることができる所得控除。寄附金控除を受けるためには、所得税の申告時に領収書等の書類の添付が義務付けられている。
　政党や政治資金団体への寄附金のうち一定のものについては、税額控除を選択することが可能。

寄附金控除（所得税）の範囲

国や地方自治体への寄附

個人住民税と異なり、国も寄附金税制の対象となります。

日本赤十字社等への寄附

独立行政法人・公益社団法人・公益財団法人への寄附

学校法人（公立学校や私立学校）・社会福祉法人・更生保護法人への寄附

特定公益増進法人・政党や政治資金団体・認定特定非営利法人（認定NPO法人）への寄附

個人住民税と異なり、政党や政治資金団体も寄附金税制の対象となります。

特定新規中小会社への出資（エンジェル税制）

特定新規中小会社へ出資した場合、一定額を寄付金控除として控除することができます。適用される出資額は1,000万円が限度など、いくつかの要件があります。

特定地域雇用等促進法人への寄附

寄附金控除（所得税）の計算方法

１．地方自治体への寄附金－2,000円
２．総所得金額等×40%－2,000円
※１．と２．のいずれか低い金額が寄附金控除

寄付金の税額控除（個人住民税）

　個人が、地方自治体、都道府県共同募金会や日本赤十字社支部、条例で指定した都道府県内に主たる事業所等（市区町村民税の場合は市区町村内に限定される可能性あり）を有する特定公益増進法人などに対して、寄附した場合などに受けることができる税額控除。税額控除を受けるためには、個人住民税（所得税と同時に申告可）の申告時に領収書等の書類の添付が義務付けられている。
　所得税と寄附金の範囲が異なることに注意が必要。

寄付金の税額控除（個人住民税）の範囲

地方自治体への寄附

所得税と異なり、国は対象外。

都道府県共同募金会や日本赤十字社支部への寄附

都道府県内に事業所を有する場合に限る。

独立行政法人・公益社団法人・公益財団法人への寄附

都道府県内に主たる事業所（市区町村民税の場合は市区町村内に限定される可能性あり）を有する場合に限る。各地方自治体が条例により指定。

学校法人（公立学校や私立学校）・社会福祉法人・更生保護法人への寄附

都道府県内に主たる事業所（市区町村民税の場合は市区町村内に限定される可能性あり）を有する場合に限る。各地方自治体が条例により指定。

特定公益増進法人・認定特定非営利法人（認定NPO法人）への寄附

所得税と異なり、政党や政治資金団体は対象外。都道府県内に主たる事業所（市区町村民税の場合は市区町村内に限定される可能性あり）を有する場合に限る。条例で別途定められているか要確認。各地方自治体が条例により指定。

寄付金の税額控除（個人住民税）の計算方法

Ａ．ふるさと納税（地方自治体への寄附金）

１．（地方自治体への寄附金－5,000円）×10%

２．（地方自治体への寄附金－5,000円）×（90%－所得税率）… 個人住民税所得割の額の１割を限度

※１．と２．の合計を税額控除

Ｂ．都道府県共同募金会や日本赤十字社支部への寄附金

※（都道府県共同募金会等への寄附金－5,000円）×10% を税額控除

Ｃ．各地方自治体が条例により指定した寄附金

１．（各都道府県が条例により指定した寄附金－5,000円）×4%

２．（各市区町村が条例により指定した寄附金－5,000円）×6%

※１．と２．の合計を税額控除

税額控除合計

Ａ＋Ｂ＋Ｃ（*ただし、総所得金額等×30%が限度）

ふるさと納税（地方自治体への寄附金）

概要

地方自治体へ寄附した場合、総所得金額等にもよりますが、1万円を寄附したら最大で5,000円、3万円を寄附したら最大で25,000円の減税効果が期待できます。すなわち、寄附の実質負担額は5,000円となります。

住所地に限らず、全国各地のどの地方自治体に寄附しても税額控除が受けられます。複数の地方自治体に寄附することも可能で、その場合は合算して計算します。

地方自治体ごとに、子育てや環境保護、地域振興等の基金等が用意されているので、寄附金の使い道を指定することが可能です。

地方自治体によっては、お得な特典があります。

[特典例] 鳥取県米子市

http://www.yonago-city.jp/section/shiminjichi/furus...

記念品10品セットに加えて、ハム・和牛・梨・酒などが、寄附1万円以上で1品、寄附3万円以上で2品もらえます。

[特典例] 北海道登別市

http://www.city.noboribetsu.lg.jp/plan/hurusato/tok...

爪楊枝入れに加え、寄附2千円以上で湯の華、寄附5千円以上で牛乳プリンとラーメンと、寄付額に応じて、特典のふるさと産品が増加します。

[特典例] 兵庫県加西市

http://www.city.kasai.hyogo.jp/furu/

寄附3万円以上で3,000ポイント、寄附5万円以上で6,000ポイント、寄附10万円以上で12,000ポイント、寄附50万円以上で50,000ポイント、寄附100万円以上で100,000ポイント分のふるさと産品（ぶどう・野菜・酒・和牛など）がもらえます。ギフトカタログの中から選ぶことになりますが、各ふるさと産品は2,000～40,000ポイントなので、寄附額によっては複数のふるさと産品を選択することが可能です。