復興特別所得税の勘違い（ふるさと納税計算）

サイト利用者の方からのご指摘により、復興特別所得税について勘違いしていたことに気付きましたが、あまりにも初歩的なミスに愕然としました…ふるさと..

【情報公開日】2015/12/16　【関連情報】資産運用ブログ｜税金相続カテゴリ

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「最速資産運用」更新状況：

マイホーム(居住用不動産)購入時の補助金・減税と新築住宅補助金&減税計算ソフトを更新

　税制改正等を反映させました。

ふるさと納税の控除限度額計算ソフトを更新

　復興特別所得税加算分の計算ミスを修正しました。計算結果の「4. 詳細な計算式」に控除を個別記載することにしました。

「最速資産運用」運営者より：

　サイト利用者の方からのご指摘により、復興特別所得税について勘違いしていたことに気付きましたが、あまりにも初歩的なミスに愕然としました…

　ふるさと納税の控除限度額計算ソフトにおいて下記条件でシミュレーションしてみます。

給与：500万円
社会保険：53.5万円（国民年金＆国民健康保険）
扶養なし

　以下のような結果が得られます。

ふるさと納税の目安：6.6万円

　この場合の「4. 詳細な計算式　ふるさと納税前【所得税】」は、現時点では以下の通り表示されます。

160,300円 ≒（（年間所得 3,460,000円－社会保険控除 534,644円－その他所得控除 380,000円）× 所得税率 10％ －控除額 97,500円）× 復興特別所得税加算分 102.1％

　ところが、修正前は復興特別所得税の計算方法にミスがありました。「4. 詳細な計算式　ふるさと納税前【所得税】」は、以下のように表示していました。修正後より2,000円ほど多くなっています。

162,300円 ≒（年間所得 3,460,000円－社会保険控除 534,644円－その他所得控除 380,000円）× 所得税率 10.21％ －控除額 97,500円

　所得税に誤差が出た理由は、（上記ケースで言えば97,500円を）控除する前に復興特別所得税（*所得税の2.1％）を加算して、所得税率を10.21％としていたためです。控除のことを考慮に入れず、分離課税と同様に計算していたことになります。
　ちなみに、修正前のふるさと納税の目安は「6.6万円」と、修正後と同じでしたが、全てのケースで確認した訳でないので、たまたま誤差がなかっただけかもしれません。

　この他にも所得税をシミュレーションするツールを公開しているので、それらについても修正しました。具体的には下記ツールです。

　自分一人で開発していることもあり、どうしても検証作業が甘くなります。今後ですが、計算ミスがないように心がけるのはもちろん、ミスが見つかった場合には可能な限り早急に修正します。些細なミスを含め、各ページの最下部のフォームから連絡していただくと非常に助かります。
　誠に申し訳ありませんでした。

　サイト利用者の方より、ふるさと納税の控除限度額計算ソフトに関して以下のようなご質問をいただきました。

年収1500万、配偶者（収入０、55歳）あり、扶養親族なしで入力すると、所得税の詳細計算で
4. 詳細な計算式
ふるさと納税前
【所得税】1,918,800円 ≒（年間所得 12,550,000円－社会保険 1,915,052円－所得控除 380,000円）× 所得税率 33.69％－控除額 1,536,000円
となります。
所得控除が38万だけですが、基礎控除と配偶者控除を合わせると、76万ではないでしょうか？（2015-12-15）

　確認したところ、社会保険の中に、配偶者控除380,000円を間違えて含めていました。このようなミスを防ぐため、控除を個別記載することにしました。ご指摘いただき、ありがとうございました。

所得税の詳細計算式において、課税総所得に税率（901万以上では33×1.021）をかけてから控除額（901万以上では153.6万）を引いてますが、課税総所得に税率（901万以上では33％）を掛けた値から控除額（901万以上では153.6万）を引いて1.021を掛けるやり方とどっちが正しいのでしょうか？　（2015-12-15）

　後者が正しいです。完全に勘違いしていました。ふるさと納税の控除限度額計算ソフトをはじめ、所得税を計算シミュレーションする全ツールについて修正しました。ご指摘いただき、ありがとうございました。

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