資金繰りとは

資金繰り表の作り方や、資金繰り計画、資金繰り改善方法等について。資金繰り表テンプレート（エクセル）を無料ダウンロード。

【カテゴリ】会社経営　　【ステップ】3. 殖やす

【情報登録】2016/02/25

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資金繰りとは

　資金繰りとは、会社に出入りする資金（キャッシュ）を管理することです。
　会社経営において最も大切なことは、人件費や仕入代金等の支払いを滞りなく行なうことです。そのためには、資金の流出入を適切にコントロールする必要があります。

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会社経営で一番大切なことは「資金繰り」。本業での稼ぎ方にはいくつかチェックポイントがある。顧客及び見込み客に対しては「スピード」と「リピート」が大事。

資金の分類方法

　資金の流出入は、以下のように分類できます。

調達：外部から資金を調達します。財務収入。（例：借入金、増資等）
投下：上記「1.調達」を投下します。営業支出。（例：仕入、人件費等）
回収：上記「2.投下」を回収します。営業収入。（例：現金売上、売掛金回収等）
分配：上記「3.回収」を分配します。財務支出。（例：借入金返済、配当等）
運用：上記「3.回収」を運用します。財務支出。（例：定期預金等預入、有価証券購入等）
回収：上記「5.運用」を回収します。財務収入。（例：定期預金等解約、有価証券売却等）

　なお、資金回収分（上記「3.回収」「6.回収」）を、再投下（上記「2.投下」）・再運用（上記「5.運用」）することにより、会社は成長していきます。

資金の流出入例（経常収支と財務収支）

　資金の流出入は、経常収支（経常収入と経常支出）と財務収支（財務収入と財務支出）に分けられます。
　以下に例示します。

資金の流入例: A.経常収入：現金売上。売掛金回収。; B.財務収入：借入金。増資。定期預金等解約。有価証券売却。社債発行。
資金の流出例: C.経常支出：現金仕入。買掛金支払。人件費。家賃。通信費。; D.財務支出：借入金返済。配当。定期預金等預入。有価証券購入。社債償還。

資金繰り計画

　会社経営やアパート経営等をする際に必要となる資金計画。資金繰りがうまくいかないと、決算書では黒字になっていても資金がショートして破綻します。
　売上があっても回収できなければ絵に描いた餅です。極端な話、会社経営においては、売上を上げることよりも、資金（キャッシュ）を回収する方が大切なのです。そのためには、適切な資金繰り計画を立てる必要があります。

資金繰り表の作り方

　資金繰り計画を立てるには、資金繰り表を作成します。

　月単位・項目単位で、数値を入力します。必ずしも1円単位で入力する必要はありません。千円/百万円単位で入力しても問題ありません。
　まずは、実績値を入力します。その上で、この実績値を参考に、見込値を入力をします。見込値の入力は、数ヶ月先まででOKです。あまり先まで入力する必要はありません。

　資金繰り表の主目的は、適切な資金繰り計画を立てることなので、正確性はあまり重視されません。それよりも資金の全体的な流れを把握する方が重要です。
　実績値を毎月入力するたびに、見込値との誤差が生じますが問題ありません。そのたびに見込値に適宜修正を加えていきます。

資金繰り表テンプレートの無料ダウンロード

　資金繰り表テンプレート（エクセル）を用意したので、ダウンロードして自由にお使いください。

資金繰り表テンプレート(shikinguri_mabank.xls)

　「保護されたビュー」という警告が出て編集できない場合は、

「ファイル」→「名前を付けて保存」→「保存を有効にする」

で、保存しなおしてください。

　この資金繰り表の１つ目の特徴は、資金残高一覧表と資産負債一覧表と連動していることです。資金繰り表により、毎月の資金の流れ（フロー）が分かるだけなく、資金残高（ストック）の推移を確認することができます。
　なお、資産負債一覧表の入力は任意です。

　２つ目の特徴は、自由にカスタマイズできることです。入力できないセルについては保護されていますが、パスワードをかけていないので保護を解除することができます。
　解除方法については、【ワークシートの保護を解除する方法】として明記しています。

　３つ目の特徴は、翌年以降の資金繰り表を簡単に作成できることです。ワークシートをコピーできるようにしてあります。
　エクセルの操作に慣れていない人のために、やり方を【ワークシートをコピーする方法】として明記しています。

　なお、この資金繰り表については、家計に応用することも可能です。
　この場合、資金の流出入例は以下のようになります。

資金の流入例（*家計）: A.経常収入：給料。不動産収入。; B.財務収入：借入金。定期預金等解約。有価証券売却。
資金の流出例（*家計）: C.経常支出：生活費。家賃。通信費。支払保険料。税金。; D.財務支出：借入金返済。定期預金等預入。有価証券購入。

資金繰り改善方法

　資金繰りを改善するには、以下の２つしか方法はありません。

資金流入を増やす
資金流出を減らす

　資金流入を増やすには、以下のいずれかが必要です。

上記「1.調達」を増やす（*財務収入）
上記「3.回収」を増やす（*営業収入）
上記「6.回収」を増やす（*財務収入）

　資金流出を減らすには、以下のいずれかが必要です。

上記「2.投下」を減らす（*営業支出）
上記「4.分配」を減らす（*財務支出）
上記「5.運用」を減らす（*財務支出）

　会社経営の主目的は、営業活動（営業収入と営業支出）です。よって、優先順位は、財務活動（財務収入と財務支出）よりも必然的に高くなります。営業活動あっての財務活動です。会社経営において財務活動が優先されるのは、何かしら問題を抱えている可能性が高いと思われます。
　また、一般的に増やすことよりも、減らすことの方が容易です。

　そこで、まずは財務支出に問題（無駄）がないかを確認し、不要な財務支出を減らしことを検討します。
　財務支出には以下のようなものがあります。